사업자가 업무용 차량을 리스나 렌트를 활용하면 자동차를 회사 명의로 구입해서 운행하는 것보다 장점이 많습니다. 업무용 차량을 구입하지 않고 임대하는 방법으로 차량 리스와 렌트가 있는데 비슷한 것처럼 보이지만 실제로 상당한 차이가 있어서 오늘은 차량 리스와 렌트 차이점을 비교하고 리스도 금융 리스와 운용 리스가 있는데 둘의 차이도 알아보겠습니다.
[목 차]
1. 업무용 차량 리스(Lease)의 종류 : 금융리스와 운용 리스
2. 업무용 차량 렌트(rent)와 운용 리스 비교
3. 차량 리스(Lease)와 렌트(rent) 활용 팁
4. 마무리
1. 업무용 차량 리스(Lease)의 종류 : 금융 리스와 운용 리스
차량 리스(Lease)는 차량을 직접 구매하는 것이 아니라 자동차 구입에 필요한 모든 경비를 리스 회사가 먼저 부담하고 고객이 리스 회사 소유의 차량을 임차한 후 매달 일정액의 임차료를 지불하고 이용하는 것을 말합니다. 차량 리스(Lease)를 이용하는 방법으로 금융 리스와 운용 리스 두 종류가 있습니다.
[금융 리스]
금융 리스는 일반적으로 차를 구입할 때 할부금을 캐피털 회사에서 지불하는 것처럼 금융 리스 회사의 돈을 빌려 리스 회사 명의로 차량을 구입하고 매월 일정액의 리스료와 이자를 리스 회사에 지불하고 만기에 자동차를 인수하거나 재 리스 할 수 있는 리스방식입니다. 반납을 할 수 없습니다.
[운용 리스]
운용 리스는 리스 회사 명의 차량을 임대해서 사용하다가 보증금이나 선납금과 잔존가치를 제외한 리스료 총액을 매월 분할로 지불하고 계약 만료 시에 반납하거나 인수 또는 재 리스할 수 있는 리스방식입니다.
[금융 리스와 운용 리스 비교]
| 구 분 | 금융 리스(할부 대출 개념) | 운용 리스(임대 서비스 개념) |
| 소유권 | 리스 회사 또는 고객 (고객 명의 : 근저당 설정 필요) |
리스 회사 |
| 보증금/선납금 | 선납금 지불 가능(보증금 없음) | 보증금(추후 반환)/선납금 지불 가능 (월 리스료를 줄이는 방법 ) |
| 잔존가치 | 없음 | 만기에 인수할 금액을 일정 비율로 책정 (통상 차량가액의 30% 책정) |
| 월 리스료 | (리스 원금 ÷ 개월수) + 이자 (원금을 균등하게 분할) |
[(리스 원금- 선납금-잔존가치) ÷ 개월수] + 이자 (원금에서 선납금/잔존가치 차감후 균등 분할) |
| 계산서 발행 | 계산서 미발행 | 계산서 발행(면세 사업자) |
| 회계 처리 (재무제표) |
자산과 부채로 인식 (자산 감가상각 / 부채 차감) ※ 부채 인식으로 부채비율 증가 |
자산이나 부채 미적용 |
| 세무(비용) | 리스료 중 이자외 비용 처리 불가 (감각상각비와 이자는 비용 처리) |
월 리스료 비용 처리 |
| 약정운행 거리 | 없음 | 있음 (약정운행 거리 초과시 별도비용 추가 부담) |
| 중도해약 | 불가 (리스료에 대한 중도 상환은 가능) |
가능(위약금 부담) |
| 만기 시 처리 | 인수나 재 리스(반납은 불가) | 반납, 매입, 재 리스 가능 |
| 적합 차량 | 외제차 등 고가 차량 | 임직원 전용 업무용 차량 |
2. 업무용 차량 렌트(rent)와 리스 비교
차량 렌트(rent)는 렌터카 회사 소유 차량을 렌트해서 매월 렌트비를 지급하고 사용하다가 계약기간 종료 시 반환하거나 인수 또는 다른 차로 다시 렌트하는 것을 말합니다.
차량 운용 리스(lease)와 같이 회사 소유 차량을 빌려서 사용하는 것은 같지만 다른 점 이 더 많습니다.
[차량 렌트와 운용 리스 비교]
| 구 분 | 장기 렌트 | 운용 리스 |
| 소유권 | 렌트 회사 | 리스 회사 |
| 취등록세/채권 | 렌트 회사 부담 | 리스 회사 부담 |
| 초기 부담금 | 없음 | 보증금/선납금(통상 30%) 지출 가능 |
| 잔존가치 산정 | 없음 | 통상 30% 잔존가치 산정(월 리스료 감액) |
| 월 비용 | 매월 약정한 정액 렌트비 | 월 리스료(선납금과 잔존가치를 제외한 금액) |
| 추가 부담금 | 없음 | 보험료, 자동차세 등 제반 관리비 추가 부담 |
| 약정 기간 | 12개월 이상 | 통상 36개월 ~ 60개월 |
| 약정 만료 시 처리 | 반납, 구입, 재 렌트, 중도 해지 가능 (중도해지 위약금 부과) |
반납, 구입, 재 리스, 중도 해지 가능 (위약금 부과) |
| 세무 처리 | 월 렌트비 비용 처리(년 1,500만원) (법인세나 소득세 절세) |
월 리스료 비용 처리(년 1,500만원) (법인세나 소득세 절세) |
| 회계 처리 | 별도 회계처리 없음 (자산/부채 미인식) |
별도 회계처리 없음(자산/부채 미인식) |
| 번호판 | 하, 호, 허 번호판만 사용 | 일반 자동차와 같은 번호판 사용 |
| 차량 | 15인승 이하 승용/승합차 (화물차 불가) (LPG차량 가능) |
전 차종 가능(화물차 포함), LPG 차량은 불가 |
| 주행거리 약정 | 없음(장거리 이용자에게 유리) | 있음(초과시 추가 비용 부담) |
| 보험가입경력 | 상실(장기 무사고 보험 혜택 상실) | 유지(장기 무사고 보험 혜택 유지) |
| 자동차 사고 처리 | 사고처리나 수리비 렌트 회사 부담, 사고 본인부담금 일부 고객 부담, 보험료 할증 없음 |
고객이 직접 사고처리후 수리비 및 차량검사비 고객이 부담하고 자동차 보험료는 할증 |
| 세금계산서 | 세금 계산서 발행 | 계산서 발행(면세 사업자) |
| 매입세액공제 | 업무용 차량 매입세액 공제 없음 영업용 차량 매입세액 공제 가능 |
매입세액공제 없음 |
| 기타 | 고객 신용도와 부채와 무관 동일한 차량 동일한 렌트비 적용 |
고객 신용도에 따라 리스료도 다르고 리스도 제한될 수 있음 |
※ 영업용 차량 : 택시, 화물차, 운전학원, 경차(1000CC 이하), 9인승 이상 승합차 등 직접 영업에 사용되는 차량
3. 차량 리스와 렌트 활용 팁
1) 장거리 운행이 많은 사업자일 경우는 운영 리스보다는 장기 렌트가 유리합니다.
2) 차량을 3년이나 5년 주기로 자주 교체하는 사업자일 경우는 운용 리스를 선택해서 잔존가치를 높게 책정해서 매월 리스료를 적게 부담하다가 약정 만료 시 반납하고 다른 차량으로 재 리스할 수도 있습니다. 이때 단점은 잔존가치를 높이면 만기일시상환의 이자율로 계산되기 때문에 이자비용이 증가할 수 있습니다.
운용 리스 보통 보증금, 선납금, 잔존가치, 리스이용금액, 유예금 등을 설정할 수 있습니다. 보증금은 만기에 돌려받는 것이고 선납금은 월 리스비를 줄이는 것이고 잔존가치는 약정 만기 시 인수할 경우 지불할 금액을 설정하는 것입니다. 유예금은 월 부담 리스비중 일부를 만기까지 납입유예하고 이자만 부담하여 월 리스비를 줄이기 위한 방법인데 유예리스라고도 합니다. 보증금, 선납금, 잔존가치, 유예금 등의 비율(30~50%)을 높이면 매월 납입하는 리스비를 최소로 하여 부담을 줄일 수도 있습니다.
3) 운용 리스로 계약해서 약정 만기에 잔존가치가 해당 차량의 중고 시세보다 낮다면 차량을 인수해서 중고차량으로 매매 후 시세 차액을 얻는 방법도 있습니다.
4) 차량을 구입하고자 한다면 금융 리스를 활용해서 초기 선납금을 많이 지급하고 월 이자는 줄이면서 명의는 리스 회사로 하고 취등록세, 채권 구입비 등 초기 비용을 절감할 수 도 있습니다.
5) 운용 리스로 차량을 운행하다가 부득이하게 중도에 해약해야 한다면 중도 해약 수수료가 발생하는 데 이때 타인에게 승계를 하는 방법을 사용하면 중도 해약 수수료를 물지 않아도 되는 방법도 있습니다.
4. 마무리
사업용 자동차 리스와 렌트에 대해서 알아보았습니다. 사업자용 차량을 리스나 렌트하는 내용 위주로 설명했지만 개인은 리스나 렌트를 이용할 경우 몇 가지 주의해야 할 내용이 있습니다.
건강보험료 지역가입자라면 4000만 원 이상의 차량을 구입하게 되면 재산에 합산돼서 건강보험료 산정에 포함됩니다. 이럴 경우 리스나 렌트을 이용하시면 그런 문제는 해결됩니다.
그리고 리스와 렌트 중에 금융 리스는 캐피털 상품의 신용대출에 포함되기 때문에 신용도와 대출 심사에 불이익을 받을 수 있습니다. 그럴 경우는 리스보다는 렌트가 유리하다고 볼 수 있습니다.